Polska Strefa Inwestycji

Polska Strefa Inwestycji (PSI) to instrument pozwalający na uzyskanie zwolnienia z podatku dochodowego CIT lub PIT, dzięki realizacji nowej inwestycji. Można z niego skorzystać na terenie całej Polski, niezależnie od wielkości podmiotu i jest przyznawane firmom z sektora: ✓ przemysłu, ✓ produkcji ✓ nowoczesnych usług. Ulga podatkowa stanowi regionalną pomoc inwestycyjną.

 

  Dla kogo

W ramach Polskiej Strefy Inwestycyjnej, z dofinansowania mogą skorzystać:

✓ Mikro, małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP) oraz duże przedsiębiorstwa z sektora przemysłu/produkcji lub świadczące nowoczesne usługi biznesowe, takie jak usługi informatyczne (IT).

W przypadku dużych przedsiębiorstw realizujących inwestycje na terenie województwa dolnośląskiego, wielkopolskiego lub w regionie warszawskim stołecznym, wsparcie jest dostępne tylko dla inwestycji związanych z nową działalnością gospodarczą (zgodnie z definicją w art. 2 ust. 51 Rozporządzenia Komisji UE nr 651/2014).

Podobnie jak w Specjalnych Strefach Ekonomicznych (SSE), inwestycje realizowane w niektórych sektorach działalności gospodarczej są wyłączone z systemu wsparcia. Szczegółowe wyłączenia określa rozporządzenie Rady Ministrów z 28 sierpnia 2018 r. (Dz. U. poz. 1713 z późn. zm.).

Zgodnie z regulacjami dotyczącymi pomocy publicznej, wsparcie w formie zwolnień podatkowych mogą uzyskać:

• Przedsiębiorstwa z sektora tradycyjnego przemysłu, z wyłączeniem firm produkujących m.in. materiały wybuchowe, alkohol, wyroby tytoniowe, stal, prowadzących działalność w sektorze wytwarzania i dystrybucji energii, handlu hurtowego i detalicznego, usług zakwaterowania i gastronomii, oraz działalności w zakresie gier.
• Wybrane przedsiębiorstwa z sektora nowoczesnych usług dla biznesu (BSS), świadczące usługi takie jak: informatyczne, badawczo-rozwojowe w dziedzinie nauk przyrodniczych i technicznych, rachunkowość i kontrola ksiąg (z wyłączeniem deklaracji podatkowych), badania i analizy techniczne, centra telefoniczne, usługi architektoniczne oraz inżynieryjne.

Wsparcie nie jest dostępne dla przedsiębiorstw z sektora hutnictwa, żelaza i stali, sektora węglowego oraz sektora transportowego.

 

  Na co

Wysokość ulgi podatkowej w ramach Polskiej Strefy Inwestycyjnej (PSI) zależy od regionu inwestycji i wynosi procent kosztów kwalifikowanych zgodnie z mapą pomocy regionalnej na lata 2022-2027. Kluczowe informacje na ten temat:

1. Intensywność wsparcia:
   • Maksymalna intensywność: 0% – 50%.
   • Województwo mazowieckie:
     • 50% – podregion siedlecki.
     • 0% – podregion warszawski wschodni i zachodni.
     • Wyjątki:
       • 25% – np. Baranów, Błonie, Grodzisk Mazowiecki, Tarczyn.
       • 35% – np. Dąbrówka, Serock, Tłuszcz.
   • Województwo wielkopolskie i dolnośląskie:
     • 20% – Poznań, podregion poznański, Wrocław (od 2025 r. 15%).
2. Regiony „c”:
   • W województwach wielkopolskim i dolnośląskim duże przedsiębiorstwa mogą uzyskać wsparcie tylko na inwestycje początkowe na rzecz nowej działalności gospodarczej, a nie na rozszerzenie dotychczasowej działalności.
3. Dodatkowe punkty procentowe:
   • Mikro i małe przedsiębiorstwa: +20 pkt. %.
   • Średnie przedsiębiorstwa: +10 pkt. %.
   • Regiony objęte Funduszem na rzecz Sprawiedliwej Transformacji: +10 pkt. %.
4. Zakres ulgi:
   • Ulga obejmuje wyłącznie dochód uzyskany z działalności objętej decyzją o wsparciu.
   • Działalność wspierana musi być wyodrębniona organizacyjnie, jeśli firma prowadzi również działalność nieobjętą wsparciem.

Taka forma ulgi podatkowej umożliwia przedsiębiorcom zróżnicowane wsparcie w zależności od lokalizacji i wielkości firmy, co pozwala na dostosowanie inwestycji do regionalnych warunków gospodarczych.

Decyzja o wsparciu, czyli przyznanie zwolnienia z podatku dochodowego (CIT lub PIT), jest wydawana na określony czas, który zależy od intensywności pomocy publicznej dla danego regionu. Okres ten jest taki sam dla wszystkich przedsiębiorstw, niezależnie od ich wielkości i rodzaju działalności. Czas trwania decyzji wynosi:

1. 12 lat – dla regionów z intensywnością pomocy publicznej na poziomie 20% lub 25%:
   • Dolnośląskie, Wielkopolskie, region warszawski stołeczny (wybrane gminy, np. Baranów, Błonie, Leszno).
2. 14 lat – dla regionów z intensywnością pomocy publicznej na poziomie 30% lub 40%:
   • Pomorskie, Śląskie, Kujawsko-Pomorskie, Lubuskie, Łódzkie, Małopolskie, Opolskie, Zachodniopomorskie, region mazowiecki regionalny (z wyjątkiem podregionu siedleckiego).
3. 15 lat – dla regionów z intensywnością pomocy publicznej na poziomie 50%, a także na terenach położonych w granicach Specjalnych Stref Ekonomicznych (SSE):
   • Warmińsko-Mazurskie, Podlaskie, Lubelskie, Podkarpackie, Świętokrzyskie, podregion siedlecki województwa mazowieckiego.

Zwolnienie podatkowe obowiązuje od dnia otrzymania decyzji o wsparciu i trwa przez określony czas lub do momentu wykorzystania pełnej wartości przyznanej ulgi, zależnie od tego, co nastąpi wcześniej. W przypadku, gdy teren inwestycji znajduje się w co najmniej 51% w granicach SSE, decyzja jest wydawana na okres 15 lat.